Розглянувши лист Бориспільської об’єднаної державної фінансової інспекції від 26.11.2013 № 13-16/1822 про результати ревізії фінансово-господарської діяльності комунального підприємства водопровідно-каналізаційного господарства «Бориспільводоканал», лист комунального підприємства водопровідно-каналізаційного господарства «Бориспільводоканал» від 06.12.2013 № 1-08/585 та відповідно до ст. 40 Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні» виконавчий комітет міської ради ВИРІШИВ:

1. Взяти до відома інформацію директора комунального підприємства водопровідно-каналізаційного господарства «Бориспільводоканал» про усунення фінансових порушень, виявлених під час ревізії фінансово-господарської діяльності підприємства (додається).

2. За результатами ревізії директору комунального підприємства водопровідно-каналізаційного господарства «Бориспільводоканал» Ганушу О.М. щоквартально до 5 числа інформувати виконавчий комітет міської ради про проведену роботу по усуненню виявлених порушень фінансової дисципліни.

3. Контроль за виконанням цього рішення покласти на заступника міського голови Ковальову Л.О.

Міський голова                                                                  А.С.Федорчук

Додаток
до рішення виконавчого комітету
міської ради
16.12.2013 № 788

Інформація
про усунення фінансових порушень, виявлених під час перевірки
комунального підприємства водопровідно-каналізаційного
господарства «Бориспільводоканал»

Відповідно до п. 4.4.4.1 плану контрольно-ревізійної роботи Державної фінансової інспекції в Київській області на ІІІ квартал 2013 року проведено планову ревізію фінансово-господарської діяльності в комунальному підприємстві водопровідно-каналізаційного господарства «Бориспільводоканал»  за період з 01.04.2012 по 01.08.2013.
Під час перевірки формування витрат операційної діяльності за економічними елементами витрат встановлено, що внаслідок не дотримання норм списання палива і мастильних матеріалів на автомобільному транспорті, затверджених наказом Міністерства транспорту України від 10.02.98 № 43 зайво списано 1547 літрів бензину марки А-80 на суму 12051,13 гривень (застосовувались базові лінійні норми витрат палива  9,4 л на 100 км при нормативі 9,1 л на 100 км по автомобілях ВАЗ 21061, державні номери            35-55 КХБ та АІ 4179 ВЕ).
Для усунення порушень виданий наказ по підприємству № 138 від 12.11.2013 «Про затвердження норм витрат палива та мастильних матеріалів на роботу автомобілів», які доведені до відому відповідальним особам.
Відповідно до п.1 наказу по підприємству № 146 від 28 листопада 2013 року утримано шкоду, завдану КП ВКГ «Бориспільводоканал» за понаднормово списане пальне в розмірі середньомісячної заробітної плати з Горбачевської  Тетяни  Володимирівни.
Ревізією щодо дотримання законодавства при встановленні посадових окладів встановлено, що в штатному розписі посадові оклади головного механіка та головного енергетика встановлені з недотриманням вимог пп.4 п.1 Додатку 3 до Галузевої угоди на 2013-2014 роки, відповідно до якого посадові оклади вищевказаним спеціалістам встановлюються на 10-30% нижче посадового окладу керівника.
Завищення в штатному розписі посадових окладів призвело до зайвого нарахування та виплати заробітної плати за період з 01.01.2013 по 01.08.2013 року головному механіку та головному енергетику на суму 11637,35 гривень та нарахування та сплати єдиного соціального внеску до державних цільових фондів на суму 4026,52 гривень.
Внаслідок допущеного порушення КП «Бориспільводоканал» завдано матеріальної шкоди (збитків) на загальну суму 15663,87 гривень.
Під час ревізії порушення усунуто. Директором КП ВКГ «Бориспільводоканал» видано наказ про перерахунок та утримання зайво виплаченої зарплати. Зайво нарахована зарплата утримана в листопаді 2013 року та зменшено нарахування єдиного соціального внеску.
Ревізією дотримання контролю періодичності та порядку проведення інвентаризації необоротних активів, правильності оформлення та відображення в бухгалтерському обліку її результатів встановлено, що в недотримання п.2.4  «Положення про документальне забезпечення записів у бух обліку» затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 № 88 невчасне оприбуткування ТМЦ призвело до заниження в обліку основних засобів та запасів після демонтажу застарілого обладнання на КНС під час реконструкції та викривлення фінансової звітності КП ВКГ «Бориспільводоканал» за 1 півріччя 2013 р. в сумі 9332,10 грн, що є порушенням п.1 ст.10 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-ХIV.
Порушення в ході ревізії усунено шляхом приведення облікових даних у відповідність, в бухгалтерському обліку КП «Бориспільводоканал» зроблені відповідні проводки по оприбуткуванню лишків основних засобів та запасів.
Проведеними контрольними обмірами виконаних робіт по благоустрою території та відновленню асфальтобетонного покриття після проведення реконструкції водопроводу встановлено невідповідність між фактично виконаними обсягами та обсягами, вказаними в акті виконаних підрядних робіт. Так, при підготовці ґрунту та влаштуванні трав’яних газонів  завищено фізичні об’єми виконаних робіт, які були зазначені у акті, чим порушено п.3.3.10.1 ДБН Д.1.1-1-2000 «Правил визначення вартості будівництва», затверджених наказом Держбуду України від 27.08.2000 № 174,  та завищено обсяги і вартість виконаних ремонтних робіт (з  ПДВ)  на загальну суму 30281,65 гривень.
Трава, що використовувалась для відновлення газонів мала дуже низьку схожість. Про це було повідомлено підрядну організацію, яка зобов’язалась, відповідно до контракту, власним коштом усунути дефекти (підсів трави) на відповідних ділянках. Під час ревізії порушення було усунуто.
У статуті КП ВКГ «Бориспільводоканал» не зазначено утворення статутного і цільових фондів та розподіл прибутку, що є порушення вимог  п. 4 ст. 57 Господарського Кодексу України від 16.01.2003 № 436-ІУ, де зазначено, що статут суб’єкта  господарювання повинен містити відомості про його найменування, мету і предмет діяльності, розмір і порядок утворення статутного та інших фондів, розподіл прибутків.
Відповідно до п.4 ст.78 Господарського кодексу України від 16.01.2003     № 436-IV статутний фонд комунального унітарного підприємства утворюється органом, до сфери управління якого воно входить, до реєстрації його як суб’єкта господарювання.

Директор КП ВКГ
«Бориспільводоканал»                                                     Гануш О.М.